Questão

Nesse exercício você será o(a) contador(a) da companhia Lactose S/A. Assim, você deverá elaborar as demonstrações contábeis companhia Lactose S/A, referente ao período de 20x8. Sabe-se que no período 20x7, o balanço da Companhia Lactose S/A apresentou os seguintes valores:

Balanço Patrimonial da Companhia Lactose 31/12/20x7

| ATIVO | Valor em R$| PASSIVO | Valor em R$ | |-------|-------------|---------|-------------| | Ativo Circulante | | Passivo Circulante | | | Caixa | 55.000,00 | Fornecedores | 10.000,00 | | Banco | 217.500,00 | Empréstimos a curto prazo | 30.000,00 | | Duplicatas a Receber | 56.000,00 | Salários a pagar | 12.000,00 | | Estoque | | Impostos a pagar | 27.000,00 | | Mercadoria A | 20.000,00 | Dividendos a pagar | 80.000,00 | | Mercadoria B | 27.000,00 | | | | | | | | | Ativo não Circulante | | Passivo não Circulante | | | Investimentos | | Empréstimos a longo prazo | 291.750,00 | | Aplicações Financeiras | 11.500,00 | Provisão para demandas Judiciais | 6.000,00 | | Terrenos | 100.000,00 | Títulos a pagar | 11.500,00 | | Obras de arte | 2.250,00 | | | | Imobilizado | | PATRIMÔNIO LÍQUIDO | | | Máquinas e Equipamentos | 62.000,00 | Capital Social | 241.000,00 | | Veículos | 28.000,00 | Reserva de Capital | 15.000,00 | | Terrenos | 150.000,00 | Reserva para Contingência | 3.000,00 | | | | Reserva Legal | 2.000,00 | | | | | | | TOTAL ATIVO | 729.250,00 | TOTAL PASSIVO + PL | 729.250,00 |

Em 20x8 a empresa Lactose S/A ocorreu nas seguintes movimentações conforme o balancete de verificação:

Lactose S/A - Balancete 31/12/20x8

| Descrição | Valores em R$ | |-----------|---------------| | Despesas Comerciais | 12.500,00 | | Devoluções de Vendas Mercadoria B | 2.500,00 | | Receita Bruta - Vendas a Vista das Mercadorias A e B | 175.000,00 | | CMV - Mercadoria A | 10.000,00 | | CMV - Mercadoria B | 17.000,00 | | Depreciação Máquina e Equipamentos | 7.500,00 | | IR e CSLL | 17.500,00 | | Impostos sobre as vendas | 12.500,00 | | Depreciação Carros | 1.000,00 | | Compra à vista de um Veículo | 5.000,00 | | Pagamento de Fornecedor via Banco | 7.500,00 | | Pagamento de Impostos via Banco | 27.000,00 | | Despesas Administrativas | 3.000,00 | | Pagamento das Despesas Administrativas e Comerciais via Banco | 15.500,00 | | Pagamento dos Dividendos propostos via Banco | 80.000,00 |

Sabendo das movimentações no período de 20x8, elabore a Demonstração do Resultado, Demonstração dos Lucros e Prejuízos Acumulados e o Balanço Patrimonial referente ao período de 20x8 (31/12/20x8).

A companhia Lactose S/A em seu Estatuto estabelece que a constituição de reservas de Lucros se dará:

• Reserva de Capital: 15% do Lucro Líquido
• Reserva Contingencial: 3% do Lucro Líquido
• Reserva Legal: 2% do Lucro Líquido.
• E o saldo restante será destinado a Dividendos Propostos.

Observações:

• Não calcule impostos sobre as devoluções de mercadorias.
• Não calcule ICMS a recuperar sobre o Imobilizado.
• Utilize as planilhas para resolução do exercício.

Pede-se:

a) Elabore o Balanço Patrimonial da Lactose S/A findo em 31/12/20x8.

• Qual é o valor da conta Banco em 31/12/20x8?
• Qual é o valor total dos Ativos em 31/12/20x8?

b) Elabore a Demonstração do Resultado da Lactose S/A referente a 01/01/20x8 a 31/12/20x8.

• Qual é o valor do Lucro Bruto em 31/12/20x8?
• Qual é o valor do Resultado Líquido antes do IR e CSLL em 31/12/20x8?

c) Elabore a Demonstração dos Lucros ou Prejuízos Acumulados da Lactose S/A referente a 01/01/20x8 a 31/12/20x8.

• Qual é o valor distribuído para a conta Reserva de Capital em 31/12/20x8?
• Qual é o valor final do saldo da DLPA? Justifique sua resposta embasada pela Lei n° 11.638/07.