Em 01/06/X9, a empresa Dara efetuou o desconto de duplicatas no valor de R$ 30.000,00, cujo vencimento era 31/07/X9, com taxa de juros de 2,5% a.m. (juros simples). As despesas cobradas pelo banco foram de R$ 500,00. Como no dia 31/07/X9 o cliente não pagou a duplicata, a empresa debitou nessa data:

No desconto de duplicatas, a empresa recebe do banco o valor líquido (valor nominal menos juros e despesas), mas permanece responsável pelo valor nominal caso o cliente não pague no vencimento (desconto “com coobrigação”).

1) Cálculo dos juros do desconto (juros simples) Data do desconto: 01/06/X9 Vencimento: 31/07/X9 Prazo: 2 meses (junho e julho)

Juros: $J = P \cdot i \cdot n = 30.000 \cdot 0{,}025 \cdot 2 = 1.500$

Despesas bancárias: R$ 500

Valor líquido creditado em disponível em 01/06/X9 (apenas para entendimento): $30.000 - 1.500 - 500 = 28.000$

2) O que acontece em 31/07/X9 se o cliente não paga? Como a duplicata foi descontada e não liquidada pelo sacado, o banco cobra da empresa o valor nominal do título (R$ 30.000). Assim, na data do vencimento, a empresa deve baixar/estornar a conta “Duplicatas Descontadas” (passivo/conta redutora vinculada ao desconto) contra Disponível (Banco) pelo valor nominal.

Portanto, em 31/07/X9 a empresa debitou Duplicatas Descontadas e creditou Disponível, no valor de R$ 30.000.

Alternativa correta: (A).