Com base no balancete de verificação da empresa Cristais Transparentes Indústria e Comércio de Plástico Ltda., em 31 de dezembro de 2013, demonstrado a seguir, responda à questão. Seguem algumas informações adicionais. O fechamento do balanço será em 31 de dezembro de 2013, portanto, trata-se de um balancete para tal fechamento. Nesse caso, o candidato deverá realizar tal fechamento. A empresa está enquadrada no sistema de apuração de imposto de renda e da contribuição social pelo Lucro Real, portanto, o regime do PIS e da COFINS é não cumulativo. Pede-se considerar o cálculo anual para as contribuições. Que alternativa demonstra o lucro líquido do exercício, bem como lançamento contábil para o encerramento do balanço?:
Questão
Com base no balancete de verificação da empresa Cristais Transparentes Indústria e Comércio de Plástico Ltda., em 31 de dezembro de 2013, demonstrado a seguir, responda à questão. Seguem algumas informações adicionais. O fechamento do balanço será em 31 de dezembro de 2013, portanto, trata-se de um balancete para tal fechamento. Nesse caso, o candidato deverá realizar tal fechamento. A empresa está enquadrada no sistema de apuração de imposto de renda e da contribuição social pelo Lucro Real, portanto, o regime do PIS e da COFINS é não cumulativo. Pede-se considerar o cálculo anual para as contribuições.
Que alternativa demonstra o lucro líquido do exercício, bem como lançamento contábil para o encerramento do balanço?:
Tabela 1
Alternativas
A) Débito: Resultado do Exercício Crédito: Reservas de Capital R$ 51.524,70
B) Débito: Lucro do Exercício Crédito: Reserva Legal R$ 51.615,60
C) Débito: Resultado do Exercício Crédito: Lucros a Destinar R$ 51.516,60
D) Débito: Resultado do Exercício Crédito: Lucro do Exercício R$ 67.785,60
E) Débito: Lucro do exercício Crédito: Reserva estatutária R$ 67.785,50
Explicação
Pelo balancete, as contas de resultado (D = despesas; C = receitas) são:
Receitas (crédito):
- Vendas de Produtos: R$ 580.000,00
- Receitas Financeiras: R$ 24.470,00
- Outras Receitas Operacionais: R$ 14.800,00
Total de receitas =
Deduções/Despesas (débito):
- Devoluções de Vendas: R$ 25.500,00
- Impostos sobre Vendas: R$ 158.050,00
- CMV: R$ 300.000,00
- Despesas Administrativas: R$ 32.000,00
- Despesas com Vendas: R$ 28.935,00
- Despesas Financeiras: R$ 5.000,00
- Outras Despesas Operacionais: R$ 2.000,00
Total de despesas =
Resultado antes do IR/CSLL:
O balancete já traz “Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro” = R$ 16.268,40 (como despesa do período). Logo:
Lucro líquido do exercício:
Lançamento de encerramento do resultado (transferência para o PL): Como houve lucro, encerra-se creditando a conta de destinação do lucro:
- Débito: Resultado do Exercício
- Crédito: Lucros a Destinar
- Valor: R$ 51.516,60
Alternativa correta: (C).