Carlos Daniel decide realizar um planejamento tributário através do plano de previdência complementar colocando sua filha recém-nascida como beneficiária. Ele possui renda anual de R$ 150.000,00 como professor universitário CLT e faz a declaração de imposto de renda pelo modelo completo, porém está em dúvida sobre qual o melhor tipo de plano para o seu perfil: PGBL ou VGBL. Como profissional do mercado financeiro, você explica que o melhor é:
Questão
Carlos Daniel decide realizar um planejamento tributário através do plano de previdência complementar colocando sua filha recém-nascida como beneficiária. Ele possui renda anual de R$ 150.000,00 como professor universitário CLT e faz a declaração de imposto de renda pelo modelo completo, porém está em dúvida sobre qual o melhor tipo de plano para o seu perfil: PGBL ou VGBL. Como profissional do mercado financeiro, você explica que o melhor é:
Alternativas
optar sempre pelo VGBL, pois a tributação incide somente sobre o rendimento e assim o cliente sempre ficará satisfeito com o seu atendimento pois o PGBL tributa o valor total da aplicação tanto rendimento quanto aportes.
optar sempre pelo PGBL, visto que a tributação incide sobre o valor total resgatado, mas em contrapartida você tem o benefício fiscal de abater até 12% da renda bruta tributável no imposto de renda.
já que Carlos Daniel busca um benefício fiscal para pagar menos imposto de renda e faz a declaração pelo modelo completo, tanto faz ele escolher o PGBL ou o VGBL podendo escolher um ou outro para alcançar seus objetivos, sendo que a vantagem do VGBL é que no momento do resgate ou do recebimento da renda, Carlos será tributado somente sobre o rendimento mas em contrapartida o VGBL não tem benefício fiscal.
já que Carlos Daniel busca um benefício fiscal para pagar menos imposto de renda e faz a declaração pelo modelo completo, o PGBL (Plano Gerador de Benefício Livre) é mais vantajoso para ele, pois permite deduzir as contribuições feitas ao plano até o limite de 12% da renda bruta anual. Assim, Carlos poderia deduzir até R$ 18.000,00 (12% de R$ 150.000,00) das suas contribuições ao PGBL de sua base de cálculo do IR.
Explicação
- Comparação básica entre PGBL e VGBL (no IR):
- PGBL: permite deduzir as contribuições da base de cálculo do IR (quando a declaração é pelo modelo completo), até o limite de 12% da renda bruta anual tributável. Em contrapartida, no resgate/benefício, a tributação (pela tabela escolhida: progressiva ou regressiva) incide sobre o valor total resgatado (aportes + rendimentos).
- VGBL: não permite essa dedução de até 12% na declaração completa. Em compensação, no resgate/benefício, a tributação incide apenas sobre os rendimentos.
- Identificando o objetivo do Carlos Daniel:
- Ele quer fazer planejamento tributário e paga IR no modelo completo, logo ele tende a se beneficiar do incentivo fiscal de dedução, que é justamente a principal vantagem do PGBL.
- Cálculo do limite de dedução:
- Renda anual: R$ 150.000,00.
- Limite de dedução no PGBL: da renda tributável.
- . Logo, ele poderia deduzir até R$ 18.000,00 por ano (considerando que essa renda é tributável e que ele contribui para o INSS, condição típica para usar a dedução do PGBL).
- Analisando as alternativas:
- (A) e (B) dizem “optar sempre”, o que é generalização incorreta (depende do perfil e objetivo).
- (C) diz que “tanto faz”, o que é falso porque o objetivo explícito é benefício fiscal e, nesse caso, PGBL costuma ser o mais adequado para quem declara no modelo completo.
- (D) descreve corretamente a lógica: modelo completo + busca por dedução → PGBL; e calcula corretamente de R$ 150.000,00.
Alternativa correta: (D).