Uma empresa decidiu elaborar sua Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) para o último trimestre do ano. O setor financeiro já apurou que, com as atividades operacionais, foi gerado um fluxo de caixa positivo no valor de R$ 50.000,00. Agora, o setor financeiro precisa finalizar a DFC, incluindo as atividades de investimento e de financiamento. O levantamento financeiro indicou as seguintes transações: - Atividades de Investimento: - Compra de máquinas e equipamentos: R$ 30.000,00 - Venda de um veículo da frota: R$ 10.000,00 - Atividades de Financiamento: - Empréstimo bancário recebido: R$ 20.000,00 - Pagamento de dividendos aos acionistas: R$ 5.000,00 - Pagamento de parcela de empréstimo anterior: R$ 10.000,00 Com base nessas informações, calcule o fluxo de caixa das atividades de investimento e financiamento e, em seguida, determine o fluxo de caixa final da empresa para o trimestre.

Vamos apurar separadamente os fluxos de caixa de Investimento e de Financiamento e, ao final, somar com o fluxo das atividades operacionais (já dado).

1) Atividades Operacionais (dado)

• Fluxo de caixa operacional (FCO) = + R$ 50.000,00

2) Atividades de Investimento

Entradas e saídas de caixa informadas:

• Compra de máquinas e equipamentos: − R$ 30.000,00 (saída)
• Venda de veículo: + R$ 10.000,00 (entrada)

Cálculo: $\text{FC Investimento} = 10.000 - 30.000 = -20.000$

Logo:

• Fluxo de caixa das atividades de investimento = − R$ 20.000,00

3) Atividades de Financiamento

Entradas e saídas de caixa informadas:

• Empréstimo bancário recebido: + R$ 20.000,00 (entrada)
• Pagamento de dividendos: − R$ 5.000,00 (saída)
• Pagamento de parcela de empréstimo anterior: − R$ 10.000,00 (saída)

Cálculo: $\text{FC Financiamento} = 20.000 - 5.000 - 10.000 = 5.000$

Logo:

• Fluxo de caixa das atividades de financiamento = + R$ 5.000,00

4) Fluxo de Caixa Final do trimestre

Somando as três atividades: $\text{Fluxo de Caixa Final} = 50.000 + (-20.000) + 5.000 = 35.000$

Portanto:

• Fluxo de Caixa Final = R$ 35.000,00