Carlos Daniel decide realizar um planejamento tributário por meio de um plano de previdência complementar, colocando sua filha recém-nascida como beneficiária. Ele teve renda anual de R$ 150.000,00 como professor universitário CLT e declara o imposto de renda pelo modelo completo. Como profissional do mercado financeiro, você explica que o melhor é:

1. Ponto central do planejamento: Carlos Daniel declara IR pelo modelo completo e possui renda tributável (salário CLT) de R$ 150.000,00.

2. Como funciona o benefício fiscal do PGBL:

• As contribuições ao PGBL podem ser deduzidas da base de cálculo do IR até o limite de 12% da renda bruta tributável anual, desde que o contribuinte contribua para o INSS/regime próprio (o que ocorre no caso CLT).
• Isso reduz a base tributável agora, gerando economia de imposto no presente.

3. Como funciona o VGBL (e por que não é o “melhor” aqui):

• O VGBL é mais indicado quando a pessoa declara no modelo simplificado ou não pode/ não quer usar a dedução (por exemplo, já estourou o limite de 12% ou não tem renda tributável relevante).
• No VGBL, não há dedução das contribuições na declaração.

4. Beneficiária ser a filha recém-nascida:

• A indicação de beneficiário é possível em ambos (PGBL e VGBL) e não muda o fato de que, para planejamento tributário com modelo completo, o PGBL tende a ser superior pelo incentivo de dedução na fase de acumulação.

Conclusão: como ele está no modelo completo e tem renda tributável CLT, o produto com melhor vantagem fiscal na acumulação é o PGBL.

Alternativa correta: (A).