Rodrigo tem 42 anos, é gerente de projetos, tem uma renda anual de R$ 120 mil e gastos com escola particular dos 2 filhos, no valor de R$ 24.000,00 (limite dedutível: R$ 3.561,50 por dependente), além de despesas médicas de R$ 8.000,00 e contribuições para previdência PGBL de R$ 10.000,00 (dentro do limite dedutível 12% da renda anual). Qual o modelo de declaração do Imposto de Renda mais vantajoso para ele?

Vamos comparar Desconto Simplificado vs Declaração Completa.

1) Dados

• Renda tributável anual: R\ 120.000,00
• Escola dos 2 filhos: R\ 24.000,00
  • Limite dedutível: R\ 3.561,50 por dependente
  • Total dedutível com educação: 2 \times 3.561{,}50 = R\ 7.123{,}00$
• Despesas médicas: R\ 8.000,00 (dedução sem limite, em regra)
• PGBL: R\ 10.000,00
  • Limite: $12\%$ da renda anual = 0{,}12 \times 120.000 = R\ 14.400,00$
  • Como $10.000 \le 14.400$, deduz integralmente R\ 10.000,00

2) Modelo Completo (por deduções legais)

Deduções informadas:

• Educação (limitada): R\ 7.123,00
• Médicas: R\ 8.000,00
• PGBL: R\ 10.000,00

Total de deduções no completo: $7.123 + 8.000 + 10.000 = R\$ 25.123,00$

Base após deduções (comparativa): $120.000 - 25.123 = R\$ 94.877,00$

3) Desconto Simplificado

No simplificado, o desconto padrão é 20% dos rendimentos tributáveis, limitado ao teto anual (existe um limite fixo definido pela Receita em cada ano).

Cálculo de 20%: $0{,}20 \times 120.000 = R\$ 24.000,00$

Ou seja, o simplificado daria um abatimento de R$ 24.000,00 (aqui, sem considerar o teto, pois o valor calculado já é o que precisamos para comparar com o completo).

4) Comparação e escolha

• Desconto (Completo): R$ 25.123,00
• Desconto (Simplificado): R$ 24.000,00

Como R$ 25.123,00 > R$ 24.000,00, o modelo Completo reduz mais a base de cálculo e tende a gerar menor imposto (ou maior restituição), sendo o mais vantajoso para o Rodrigo.

Alternativa correta: (sem alternativas).