Fluxo de caixa projetado é a demonstração das entradas e saídas de caixa da empresa previstas para períodos futuros. O demonstrativo de fluxo de caixa (DFC) projetado, ou orçamento de caixa, é um instrumento do planejamento financeiro que está entre as mais importantes ferramentas de gestão financeira e empresarial. Um gestor de negócios que, por qualquer motivo, não utiliza essa ferramenta em sua empresa está fadado a levá-la ao insucesso. A seguir, marque a alternativa que responda corretamente à pergunta: o que não pode faltar na elaboração de um fluxo de caixa projetado?

No fluxo de caixa projetado (orçamento de caixa), o objetivo é planejar e controlar a movimentação de caixa em períodos futuros. Para isso, alguns elementos são indispensáveis:

1. Intervalo de tempo: é necessário definir a periodicidade (diário, semanal, mensal etc.) para projetar e acompanhar as movimentações.

2. Plano de contas: serve para organizar e classificar as entradas e saídas (ex.: vendas à vista, recebimentos de clientes, salários, impostos, aluguel), garantindo consistência e permitindo análise gerencial.

3. Saldo inicial: ponto de partida do caixa no início de cada período.

4. Entradas e saídas: núcleo do demonstrativo, pois representam os recebimentos e pagamentos previstos.

5. Saldo final: resultado do período, calculado por $\text{Saldo final} = \text{Saldo inicial} + \text{Entradas} - \text{Saídas}$, fundamental para verificar falta ou sobra de caixa.

6. Colunas “previsto” e “realizado”: importantes para controle, comparação e ajuste das projeções (gestão e acompanhamento do orçamento).

As demais alternativas trazem itens típicos de DRE (lucro líquido, dividendos, lucro tributável) ou de Balanço Patrimonial (ativo imobilizado, patrimônio líquido), que não são a estrutura essencial de um fluxo de caixa projetado.

Alternativa correta: (e).